证券代码：002378 证券简称：章源钨业 编号：2022-027
崇义章源钨业股份有限公司
关于2022年第一季度计提资产减值准备的公告
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为真实反映崇义章源钨业股份有限公司（以下简称“公司”）截至2022年3月31日的财务状况及经营情况，公司于2022年3月31日对公司及分子公司的各类资产进行了全面清查。在清查的基础上，对各类资产进行了充分的分析和评估，确定对部分资产计提资产减值准备。具体情况如下：
一、计提存货跌价准备的情况
依据企业会计准则和公司会计政策，资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，当存货成本低于可变现净值时，存货按成本计量；当存货成本高于可变现净值时，存货按可变现净值计量，同时按成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，记入当期损益，对已售存货计提了存货跌价准备的，应结转已计提的存货跌价准备，冲减当期营业成本。
1. 母公司结转、计提存货跌价准备情况
报告期末，在对母公司库存商品、在产品等存货对应的成本与可变现净值的差额进行测算发现，母公司部分产品存在跌价迹象，报告期末应计提存货跌价准备余额为1,057.84万元，本期计提存货跌价准备143.56万元，同时本期产品销售转销存货减值准备212.55万元。
2. 子公司赣州澳克泰工具技术有限公司结转、计提存货跌价准备情况
报告期，子公司赣州澳克泰工具技术有限公司合金棒材类产品产销量虽同比增长，但销售规模未达预期，产能未完全释放以致产生毛利倒挂，产生存货减值；报告期末，对存货对应的成本与可变现净值的差额进行测算后确认应计提存货跌价准备期末余额为7,274.13万元，本期计提存货跌价准备776.64万元，同时本期产品销售转销存货减值准备703.56万元。
单位：元
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单位
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期初余额
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本期增加
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本期减少
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期末余额
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（计提）
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（转销）
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母公司
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11,268,328.32
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1,435,566.13
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2,125,495.26
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10,578,399.19
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子公司
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72,010,496.02
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7,766,440.22
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7,035,644.77
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72,741,291.47
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账面合计
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83,278,824.34
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9,202,006.35
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9,161,140.03
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83,319,690.66
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合并抵销数
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-9,295,255.38
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-6,407,010.41
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-4,708,192.47
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-10,994,073.32
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抵销后大合并数
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73,983,568.96
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2,794,995.94
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4,452,947.56
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72,325,617.34
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合并财务报表进行母子公司内部交易未实现对外销售部分存货抵销，以及反向抵销子公司该部分存货计提的存货跌价准备后，2022年第一季度合并报表计提存货跌价准备279.50万元，因产品销售转销存货跌价准备445.29万元，报告期影响公司损益增加利润总额165.79万元。
二、计提应收款项坏账准备情况
报告期末，公司对应收款项进行减值测试，其中：对按信用风险特征组合的应收款项以账龄分析法确定的金额作为计提坏账准备的标准，对单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项以其未来现金流量现值低于其账面价值的差额作为计提坏账准备的标准；经测算，应收款项期末应计提坏账准备余额为4,998.63万元，其中：对商业承兑汇票期末应计提坏账准备余额为3.66万元；对应收账款期末应计提坏账准备余额4,831.34万元；对其他应收账期末应计提坏账准备余额163.62万元；本期应补提应收款项坏账准备1,627.87万元，报告期影响公司损益减少利润总额1,627.87万元，见附表：
单位：元
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科目
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种类
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期初余额
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本期增加
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本期减少
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期末余额
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转回
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核销
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应收票据
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按组合计提坏账
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36,625.49
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36,625.49
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应收账款
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单项计提坏账
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16,884,511.81
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16,884,511.81
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按组合计提坏账
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15,185,894.00
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16,243,042.80
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31,428,936.80
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小计
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32,070,405.81
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16,243,042.80
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48,313,448.61
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其他应
收款
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单项计提坏账
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907,500.00
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|
907,500.00
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按组合计提坏账
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692,993.36
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35,695.10
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728,688.46
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小计
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1,600,493.36
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35,695.10
|
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1,636,188.46
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应收款项坏账准备合计
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33,707,524.66
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16,278,737.90
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49,986,262.56
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综上，资产计提减值和减值转销（处置）见下表：
单位：元
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资产减值类别
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计提减值
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减值转销（处置）
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影响利润总额
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备注
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存货减值准备
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2,794,995.94
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4,452,947.56
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1,657,951.62
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转销
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应收账款减值准备
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16,243,042.80
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-16,243,042.80
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核销
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其他应收款减值
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35,695.10
|
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-35,695.10
|
核销
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合计
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19,073,733.84
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4,452,947.56
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-14,620,786.28
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三、本次计提资产减值准备对公司的影响
2022年第一季度累计计提资产减值1,907.37万元，减少报告期利润总额1,907.37万元；转销存货减值445.30万元，增加报告期利润总额445.30万元。
公司本次计提资产减值准备最终数据以会计师事务所审计的财务数据为准。
四、本次计提资产减值准备的审批程序
本次计提资产减值准备事项，已经公司2022年4月24日召开的第五届董事会第十八次会议和第五届监事会第十七次会议审议通过。
五、董事会审计委员会关于本次计提资产减值准备的合理性说明
公司董事会审计委员会认为：公司本次计提资产减值准备遵照《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，本次计提资产减值准备基于谨慎性原则，依据充分，公允地反映了公司截至2022年3月31日公司财务状况、资产价值及经营成果。
六、独立董事关于本次计提资产减值准备的独立意见
公司独立董事认为：公司已就2022年第一季度计提资产减值准备事项，向我们提供了详细资料，并向我们做了充分的说明，为我们作出独立判断提供了帮助。公司本次计提资产减值准备事项，符合谨慎性原则，计提方式、确认方式和决策程序合法、合规，能够更加公允地反映公司的财务状况和资产价值，有助于向投资者提供更加真实、可靠、准确的会计信息，不存在损害公司及全体股东特别是中小股东利益的情况。我们一致同意本次计提资产减值准备事项。
七、监事会关于本次计提资产减值准备的意见
公司监事会认为：公司2022年第一季度计提资产减值准备事项，是对公司及分子公司的各类资产全面清查的基础上进行充分分析和评估后确定的，符合《企业会计准则》和公司相关制度的规定，使公司2022年第一季度财务报表能够更加公允地反映公司截至2022年3月31日公司的财务状况、资产价值及经营成果，使公司的会计信息更具有合理性，同意公司本次计提资产减值准备事宜。
八、备查文件
1. 公司第五届董事会第十八次会议决议；
2. 公司第五届监事会第十七次会议决议；
3. 公司董事会审计委员会关于2022年第一季度计提资产减值准备的合理性说明；
4. 独立董事对2022年第一季度计提资产减值准备的独立意见。
特此公告。
崇义章源钨业股份有限公司董事会
2022年4月26日